Skat mellem bror og søster

Fra Penge & Privatøkonomi nr. 6, 2011.Dato: 24.5.2011

Hvis du troede, at du uden problemer kunne give gaver til din bror eller søster, kan du godt tro om igen. Modtageren kan risikere en stor skattebetaling. For de favorable skatteregler i forhold til gaver, som gælder mellem forældre, børn og ægtefæller, mangler, når det drejer sig om gaver mellem søskende. Du bliver nemlig anset som en uafhængig part med modstående interesser i forhold til din søster eller bror på trods af, at I er i samme familie.

Hvis du derfor giver en gave, skal modtageren betale almindelig indkomstskat med op til cirka 52 procent af gavens værdi. Det gælder dog ikke for jule- og fødselsdagsgaver – med mindre gaven har en usædvanlig værdi. Det oplevede en bror og en søster i en konkret sag om et sommerhus.

I 2002 havde broderen fundet et sommerhus, som han ville købe. Det kostede dengang 495.000 kroner. Søsteren var imidlertid bedre i stand til at udnytte rente fradraget, og de to søskende aftalte derfor, at hun skulle købe huset. Men det skulle foregå på en sådan måde, at broderen kunne købe huset af hende til den oprindelige pris.

Fem år senere ville broderen købe huset. Men på det tidspunkt var ejendommen steget pænt i værdi, og søsteren gjorde derfor indsigelse mod prisen. Hun ville gerne overholde den oprindelige aftale, men hun frygtede, at hun ville komme til at betale skat af merværdien. Sommerhuset kunne nemlig ikke blive solgt skattefrit, fordi hun ikke selv havde brugt det, og derudover ville broderen ved et salg fra søsteren blive skattepligtig af den merværdi, som sommerhuset havde i forhold til den aftalte lavere værdi. Det ville nemlig blive betragtet som en skattepligtig gave.