Sænk skatten med en livrente

Fra Penge & Privatøkonomi nr. 11, 2008. Af Søren VerupDato: 10.11.2008

Ordet livrente emmer af glade dage med hyggelige assurandører, gulnede forsikringspolicer og snørklede formuleringer. Men faktum er, at livrente på den gode måde kombinerer et behov for fast pensionsindkomst hele livet med solide muligheder for optimal skattetænkning.

Især de skattemæssige fordele er interessante og unikke. Livrenter er helt særlige derved, at de i modsætning til eksempelvis rate- og kapitalpensioner kan oprettes uanset alder.

Og da indbetalingerne giver fradrag helt oppe i topskatten, kan livrenter bruges som et aktivt og effektivt værktøj til at undgå skat og/eller øge værdien af velfærdsydelser som efterløn, pensionstillæg med mere. Det har vi samlet en række eksempler på her i artiklen - eksempler, der spænder fra det simple til det avancerede.

Hvis du vil undgå topskatten af din løn
Er du stadig på arbejdsmarkedet og betaler topskat, kan du undgå en del af, eller hele, topskatten ved at indbetale på en livrente, præcis som ved indbetaling på en ratepension. Du kan frit indbetale på en livrente hvert år indenfor opfyldningsfradraget, der for 2008 er på 44.500 kroner.

Du kan også vælge at indbetale ét stort beløb på for eksempel 1 million kroner, så bliver fradraget spredt ud over ti år med 100.000 kroner om året, eller du kan oprette ordningen, så du indbetaler via din arbejdsgiver. I så fald er der intet loft over den årlige betaling.

Hvis du vil udskyde indkomst som efterlønner
Du er 62 år og begynder at få efterløn. Sideløbende får du også udbetalt ratepension, der betyder, at du kommer op og betaler topskat af 40.000 kroner om året. Du kan se, at du om tre år udskifter efterlønnen på årlige cirka 180.000 kroner med folkepension på cirka 60.000.

Du vil derfor gerne flytte cirka 40.000 kroner af din indkomst tre år frem, så du undgår topskatten. Det kan du løse ved at oprette og indbetale på en livrente, der løber for eksempel 10 år, men allerede begynder udbetaling om tre år.

Hvis du vil fremrykke indkomst som efterlønner
Som udgangspunkt skal en livrente udbetales over en periode på mindst 10 år. Har du i forvejen en livrente, eksempelvis en arbejdsmarkedspension, med en årlig udbetaling på mindst 9.400 kroner, kan du dog oprette en såkaldt kort livrente. (Har du en arbejdsmarkedspension med løbende udbetalinger, er der intet krav til minimumsudbetalingen).

Den korte livrente kan udbetales fra det 60. år, til den skal ophøre ved udbetaling af folkepension, og udbetalingen må maksimalt udgøre 116.000 kroner om året. Konstruktionen kan eksempelvis være fordelagtig for dig i følgende tilfælde: Du skal på efterløn som 62-årig. Du har en stor ratepension og kan regne ud, at du ved overgang til folkepension om tre år, hvor rateopsparingerne skal udbetales, vil ligge i topskatten med cirka 30.000 kroner om året i mindst ti år.

Ved at udtagecirka 280.000 kroner af rateopsparingen allerede nu og sætte dem ind på en livrente med kort løbetid, så begynder du udbetalingen med det samme. Dermed sparer du mellem- og topskat, fordi du som pensionist får mindre ratepension og dermed undgår skatten. Du vil få udbetalt cirka 100.000 kroner om året i de tre år til en skat på kun 38 procent. Det giver samlet en skattebesparelse på omkring 60.000 kroner. Plus eventuelt højere pensionstillæg.

Hvis du vil undgå topskatten som pensionist
Du står over for pensionering, hvor en række ratepensioner med forskellige løbetid kommer til udbetaling. Ratepensioner skal være helt udbetalt ved det fyldte 85. år. Du ønsker dels at undgå topskat, dels at have en løbende pensionsydelse hele livet, eksempelvis hvis du nu skulle blive ældre end de 85 år.

Ved at omdanne en del af din rateopsparing til livrente opnår du livsvarig ydelse og vil måske samtidig kunne undgå topskatten, da de årlige betalinger bliver mindre. (Størrelsen af de livsvarige betalinger vil afhænge af pensionsselskabets vurdering af din forventede restlevetid, når du omdanner rateopsparingen til en livrente).

Så meget giver pensionsprodukterne

Udbetaling efter det fyldte 65 år ved et depot på 1 million kroner.

Kilde: Pensionsbranchen, estimat før skat.
Note: *Livrente på længste liv udbetales, så længe du eller din ægtefælle lever. Ægtefælle må højst være fire år yngre.

De nærige og de gavmilde selskaber

Der er stor forskel på, hvor meget pensionsselskaberne tør love deres kunder i fast årlig livrente r
Den garanterede ydelse er den ydelse, selskabet skal love kunden. Den forventede ydelse (selskabernes prognose) er selskabets egne godkendte forventninger til, hvad den reelle livrente ender med at blive inklusive bonus. At kvinder får et mindre årligt beløb skyldes ikke diskrimination, men at de forventes at leve længere.

Kvinder:

Selskabernes prognose for kvinderne*
Ved årlig indbetaling på 30.000 kr.:
25.000-40.000 kr.

Ved årlig indbetaling på 50.000 kr.:
Cirka 40.000 kr.

(*ikke garanteret, men forventet)

Mænd

Selskabernes prognose for mænd*
Ved årlig indbetaling på 30.000 kr.
30.000-40.000 kr.

Ved årlig indbetaling på 50.000 kr.
40.000-50.000 kr.

(*ikke garanteret, men forventet)

Kilder: Selskaberne selv.
Bemærkning: Udgangspunktet er her indbetaling fra det 55. år og frem til pensionen.

Ved indbetaling i andre tidsperioder kan andre selskaber vise sig at give mest for pengene. Det afhænger i bund af grund af de enkelte selskabers forventninger til kundernes restlevetid.