Bank skatten i bund, når du er død ...

Fra Penge & Privatøkonomi nr. 7, 2009. Af Jacob Laurence Petersen og Esben SylvestDato: 18.12.2009

... Forløbet med et dødsbo

Anmeldelse til kirkekontor

Senest to dage efter dødsfaldet skal det anmeldes til kirkekontoret. Anmelder bør være den, der stod afdøde nærmest. Bedemanden hjælper med det.

Kirkekontoret giver besked

Kirkekontoret underretter derefter de rette myndigheder, blandt andet skifteretten og folkeregistret, om dødsfaldet. Via folkeregistret får afdødes bank besked.

Bankkonti spærres

Alle afdødes bankkonti – også fælleskonti – spærres, indtil skifteretten har afgjort, hvem der kan råde over dem. (Hav derfor altid personlige konti).

Møde i skifteretten

Kort tid efter dødsdagen bliver en af de pårørende indkaldt til et møde i skifteretten.

Skifteform besluttes

I skifteretten tages også stilling til, hvordan boet skal behandles. Som regel skal alle arvinger tage stilling. De bør derfor også være med til mødet eller have givet skiftefuldmagt.

Afdødes aktiver frigives

Mange dødsboer afsluttes i skifteretten på dette møde (ellers udsættes behandlingen). En skifteretsattest udskrives, så der kan bestemmes over afdødes aktiver, herunder konti. Retsafgift betales.

Proklama indrykkes

Der skal indrykkes såkaldt proklama i Statstidende, hvor afdødes kreditorer så skal anmelde krav mod dødsboet inden otte uger.

Åbningsstatus laves

Der skal udfærdiges en åbningsstatus, der viser aktiver og passiver på dødsdagen. Den sendes til skifteretten og Skat.

Formuen afgør dødsboskat

Er afdødes aktiver eller nettoformue over 2.595.100 kroner (2009), skal boet betale dødsboskat af gevinst/ tab i boet i boperioden.

Selvangivelse

Skat kan forlange, at boet udfærdiger en selvangivelse for afdøde fra årsskiftet og frem til dødsdagen.

15-måneders-frist ved privat skifte

Bliver et bo skiftet privat, skal boet opgøres – altså aktiver realiseres og fordeles medvidere – senest et år efter døds-dagen, og boopgørelsen indsendes til skifteret og Skat senest 3 måneder derefter.

2-års-frist ved bobestyrer

Bliver dødsboet bestyret af en bobestyrer, er sidste frist for skæringsdagen – altså den dag, boet gøres op – to år.