Gør et pensionskup inden nytår

Beløbsloft indført:

Der er som tidligere nævnt indført en regel om, at du højst må indskyde 100.000 kroner på en ratepensionsordning. Loftet omfatter dog ikke indbetalinger på visse obligatoriske arbejdsmarkedsordninger, hvor grænsen først træder i kraft ved næste overenskomstfornyelse.

Hvis beløbet overskrides:

Overtræder du pensionsloftet ved et uheld, kan overskydende beløb betales tilbage eller blive overført til en anden pensionsordning som eksempelvis en livrente.
Du kan dog også lade det overskydende beløb stå. Så får du ikke fradrag for det, men får det siden udbetalt skattefrit.

Hurtigere udbetaling:

Før skulle der gå mindst fem år fra oprettelsen af en ratepension, til udbetalingen måtte begynde. Allerede fra første juli 2009 blev reglerne ændret, så pensionen i princippet kan påbegynde udbetaling dagen efter oprettelsen.

Senere oprettelse:

Før skulle ratepensioner etableres før efterlønsalderen. Nu er kravet blot, at udbetalingen skal være afsluttet senest 25 år efter din efterlønsalder. Da udbetalingsperioden er mindst 10 år, skal udbetalingen altså senest starte i en alder af 75/77 år (afhængigt af din fødselsdato). Ratepensioner kan oprettes indtil da.

Senere udbetaling:

Aldersgrænsen for udbetaling af en kapitalpension forhøjes med fem år. Fremover skal kapitalpensionen hæves senest 15 år efter, at du har nået efterlønsalderen. Kan du først gå på efterløn som 62- årig, skal din kapitalpension således hæves senest i en alder af 77 år.

Senere oprettelse:

Aldersgrænsen for oprettelse af en kapitalpension ophæves. Hidtil har den været 60 år, mens den reelle aldersgrænse fremover udgør 75/77 år, da pensionsordningen skal hæves senest 15 år efter muligheden for at opnå efterløn.

Større fradragsmulighed:

Før skulle indskud kunne rummes i den personlige indkomst. Fremover kan det også modregnes i kapitalindkomst (dog stadig kun med fradrag i bundskatten). Det kan eksempelvis være relevant for pensionister med lav personlig indkomst, men høj kapitalindkomst.

Større frihed:

Den gamle regel om, at der ikke kan foretages fradragsberettigede indskud på en kapitalpension, efter at udbetalingen er påbegyndt, er afskaffet. I princippet kan du få udbetalt en kapitalpension om mandagen og oprette en ny om tirsdagen.

Som selvstændig bliver du ikke ramt af de nye regler i 2010. Loftet over indbetalinger på ratepensionen træder først i kraft i 2015. Du kan altså fortsat indbetale op til 30 procent af årets overskud med fuldt fradrag i indbetalingsåret.